力可能擴大政策范圍、提高補助標準。加大存量資金與新增預算、結轉資金與年度預算、預算撥款與其他資金的統籌力度，優先通過調整支出結構解決增支需求。

（二）堅決貫徹落實過“緊日子”要求。堅持政府帶頭過“緊日子”，進一步壓減一般性支出，持續從嚴從緊控制“三公”經費，大力壓縮非剛性、非重點項目支出，取消低效無效支出，節省出資金用于重大戰略、重要改革和重點領域。因公出國（境）、會議、培訓等公務活動實行計劃與預算聯動管控，以事定錢，以錢控事，年初預算按計劃和綜合定額標準編制，年中一般不新增安排，也不得隨意調整。精簡差旅、培訓、節慶、晚會、論壇、賽事等活動，減少日常經費開支。

（三）突出民生，保障重點支出。堅決貫徹積極財政政策要更加積極有為的要求，加大資金統籌整合力度，進一步優化支出結構，集中財力、突出重點，優先保障工資津補貼、到人的民生補貼和債務付息等剛性支出，重點保障三大攻堅戰和“六穩”、“六保”所需支出，保障中央、省和市委、市政府部署的重大項目、重點工作和重要改革支出。

（四）注重績效管理。全面實施預算績效管理，強化支出責任。一是績效目標與部門預算一同編制、一同審核、一同批復。二是通過開展績效評價工作進行分析和綜合評價財政資金的分配使用情況，對預算支出的經濟性、效率性、效益性和公平性進行客觀、公正的測量、分析和評判。三是重視績效評價結果，將績效評價結果作為預算支出是否納入項目庫、進行預算調整和預算安排的重要依據；對評價等級為優、良的，根據情況予以支持；對評價等級為較差、差的，要完善政策、改進管理，并根據情況核減預算，甚至取消預算安排。對不進行整改或整改不到位的，根據情況相應調減預算或整改到位后再予以安排。

二、編制要求

科學合理地編制部門預算，是保障各部門履職履責，促進社會事業健康發展的一項重要基礎工作。各部門一定要高度重視，精心組織，加強協調，提高預算編制的科學性和準確性。

（一）基礎數據。單位和人員編制信息、工資信息、資產和車輛信息分別從機構編制委員會、工資統發系統、資產管理系統采集，其余信息由部門在基礎數據庫中據實填報。因機構改革需要新設、合并或撤銷部門預算單位的，在部門預算編制期間由預算單位提出申請，經財政局審批后調整。

（二）收入預算。按照綜合預算的要求，經費撥款、非稅收入、事業單位經營收入等所有收入全部納入部門預算編制。非稅收入執收部門要實事求是編制非稅收入預算，并按財政事務中心要求編制征收計劃表。政府性基金收入執收單位，同時應編報政府性基金收支計劃表。確保項目合法合規、內容全面完整、數字真實準確。

（三）基本支出預算。支出預算按照“先基本支出，后項目支出”的原則安排。各部門必須足額編制基本支出預算，不得留有缺口，年中原則上不追加經費。人員經費按照既定政策和標準編制，不得留有缺口，也不得自行超標準、超范圍發放各類獎金和補貼等。公用經費按照厲行節約的工作要求，根據部門實際需求、定額標準等從緊編制。2021年部門“三公”經費繼續實行只減不增。

（四）項目支出預算。項目支出預算編制應與經濟社會發展規劃相銜接，根據部門年度工作計劃合理編制、動態調整。優化項目支出結構，壓減業務工作和運行維護類項目，壓縮非必要、非剛性項目，歸并零星分散、內容交叉的項目，集中力量貫徹落實中央和省、市委市政府重大決策部署。優化項目庫管理，細化項目信息，提前做好項目儲備和論證，規范項目立項，提高項目支出預算的科學性、準確性。加大結轉資金與年度預算的統籌安排力度，對于上年度預計結轉資金規模大的項目，不再安排或減少預算安排。

（五）新增資產配置。按照“嚴控增量、調劑存量”的原則把好新增資產配置關口。資產配置以本單位正常履職和促進事業發展需要為基礎，已有配置標準的，嚴格按標準配置，不得超預算、超標準配置；沒有配置標準的，結合本單位實際情況和存量資金狀況，采取調劑、租賃、購置等方式配置。認真核對本部門資產管理信息系統資產卡片信息，如實填報本單位資產及設備存量情況。建立資產調劑制度，有效盤活低效運轉或長期閑置的存量資產。

（六）政府購買服務。全面梳理本部門基本公共服務和公共管理服務事項，準確完整編列本部門政府購買服務支出預算。公益一類事業單位和公益二類事業單位不能編制政府購買服務項目預算，公益二類事業單位承擔的政府購買服務事項，相應經費預算應調整至行政主管部門，通過購買服務方式安排，不得直接編列至事業單位預算。建設工程或建設工程與服務打包事項不得作為政府購買服務項目，避免變相舉債。

（七）內控和監督。嚴格遵守各項法律法規、財經紀律和財務管理制度，建立健全公務回避機制、集體決策機制、責任追究機制，完善內控制度，確保資金分配程序和分配結果的合規性。落實部門預算公開主體責任，按照省財政統一規定及時、準確公開部門預決算、專項資金預決算以及一般性支出相關信息，主動接受社會公眾監督。

（八）推進預算績效管理的全面覆蓋。所有部門整體支出和一般公共預算安排的項目支出都要申報績效目標，所有專項資金都要按支出方向設置績效目標，2021年初統一提交市人民代表大會審查，績效評價結果于2021年統一向市人大常委會報告。強化績效評價結果與預算安排、政策調整掛鉤機制，績效好的政策和項目優先保障，績效一般的督促改進，低效無效的削減取消，更加科學合理地配置財政資源。

三、編制程序

2021年部門預算采取“兩上兩下”的編制程序，具體流程和時間安排如下：

（一）“一上”階段（2020年9月下旬-10月中旬）。各部門要結合事業發展規劃和工作重點，進行政策梳理和資金測算，按要求編制2021年“一上”預算，并申報所有項目，在10月20日前上報“一上”資料，包括：1、部門預算編制說明；2、項目資金申報表及所需文件復印件，所有紙質資料加蓋單位公章，電子資料同時上報。同時將非稅收入測算表（紙質表及電子表）報送市財政事務中心，將政府購買服務預算表（紙質表及電子表）報送綜合計劃股。

（二）“一下”階段（2020年10月下旬-11月上旬）。市財政局對各部門報送的“一上”預算、基礎資料及建議新增項目予以審核、匯總后，在10月下旬下達2021年市級部門預算“一下”控制數。

（三）“二上”階段（2020年11月中旬）。各部門根據預算控制數編制本部門2021年部門預算草案，認真編寫部門預算編制說明，并于11月中旬將預算文本與電子數據報送市財政局歸口股室。財政局審核和匯總部門預算草案，形成2021年市級部門預算草案，報市政府審批后提請市人民代表大會審查。

（四）“二下”階段（市人大會審查通過預算后20日內）。  按照《中華人民共和國預算法》的要求，市財政局在市人民代表大會批準預算后20日內，將部門預算批復到主管部門，主管部門在15日內將部門預算批復到所屬二級預算單位。

五、其他事項

相關文件及申報表格電子版到洪江市財政局歸口股室領取和拷貝。

科學合理編制部門預算，是保障各部門履職履責，促進社會事業健康發展的一項重要基礎工作。各部門一定要高度重視，精心組織，加強協調，提高預算編制的科學性和準確性。

                                          洪江市財政局

2020年9月27日

洪江市財政局辦公室                   2020年9月27日印